Как вернуть ндфл за лечение зубов


Если вы работаете официально и своевременно выплачиваете требующиеся налоги, то можете претендовать на возвращение части потраченных вами средств.

Если в течение года вам потребовалось дорогостоящее лечение зубов, за которое вы расплачивались собственными финансами, обратитесь в отделение ФНС и получите сумму налога обратно.

Возможен ли возврат НДФЛ за лечение и протезирование зубов?

Каждый гражданин Российской Федерации, устроенный на работу официально и получающий заработную плату, облагаемую НДФЛ в размере 13%, может возместить часть понесённых им затрат на получение медицинской помощи.

Список документов на налоговый вычет на лечение зубов

Лечение и протезирование зубов у стоматолога также относится к категории услуг, за которые лицо способно претендовать на выплату налогового вычета.

Для возврата денег за лечение зубов через налоговую службу требуется соблюсти несколько важных условий:


  • медицинская организация, предоставляющая стоматологические услуги, должна иметь официальную лицензию;
  • вычет рассчитывается исключительно по доходам, облагаемым НДФЛ в размере 13%;
  • оплата медицинской помощи не производилась за счёт организации, в которой работает гражданин;
  • лицо имеет на руках все необходимые документы, способные подтвердить факт затрат на лечение и приобретение выписанных врачом медикаментов.

Если все перечисленные выше условия соблюдены, гражданин имеет законное право требовать возвращения налогового вычета.

Кроме этого, данный социальный вычет предоставляется и в ситуациях, когда лицо оплатило медицинские услуги из собственных средств для лечения детей, родителей, официального супруга, а также понесло затраты на приобретение им медикаментов.

Как вернуть налог за медицинские услуги?

Гарантированный вычет выплачивается гражданам при соблюдении всех перечисленных выше условий в сумме, равной понесённым ими фактическим затратам. При этом максимальный предел такой выплаты ограничен 120 тысячами рублей (иными словами, ФНС выдаёт до 15 600 рублей).

Стоит отметить, что эта сумма считается общей при получении вычетов по нескольким причинам (к примеру, при лечении у врача и прохождении обучения). Таким образом, у гражданина не получится вернуть налог сверх указанного лимита. Если во время лечения вы потратили большую сумму, перенести её на следующий год невозможно.

Выделяют 2 способа получения вычета:


  • после окончания года, в течение которого осуществились затраты;
  • до окончания этого года, если гражданин обратился с соответствующими документами и запросом к работодателю (для этого ФНС должна подтвердить наличие у лица права на данный вычет с помощью определённого уведомления).

В первом случае гражданину требуется подготовить объёмный комплект документации и предоставить его в отдел ФНС по месту своего проживания.

Какие нужны документы для возврата налога за лечение зубов?

Какие нужны документы для возврата налога за лечение зубов

Независимо от выбранного способа оформления вычета по возврату денежных затрат на лечение в отделение ФНС предъявляются определённые бумаги, перечисленные ниже:

  • удостоверение личности;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;

  • платёжные документы, удостоверяющие факт затрат на лечение зубов, их протезирование или приобретение медикаментозных средств, назначенных врачом;
  • справка по форме 2-НДФЛ за год, в котором осуществлялась медицинская помощь;
  • заявление с просьбой о возвращении суммы налога;
  • договор на оказание медицинской услуги (если заключался);
  • документ, удостоверяющий родство с ребёнком, супругом или родителем (если гражданин оплачивает не собственное лечение);
  • ксерокопия лицензии учреждения (в случае отсутствия в заключённом договоре реквизитов организации);
  • справка о внесении средств в счёт оплаты услуги;
  • рецептурный бланк, содержащий штамп медицинского учреждения (если покупались медикаменты).

Точный список окончательно устанавливается отделением ФНС, именно поэтому рекомендуется заранее уточнять перечень у сотрудников государственного органа.

Если гражданин решил получить возврат денег через работодателя, в ФНС подаются те же документы для налогового вычета за лечение зубов, однако не требуется предъявлять декларацию и справку 3-НДФЛ.

Вместо запроса о выплате гарантированного возврата составляется заявление об удостоверении наличия у гражданина права на получение данного вычета (документ изготавливается в течение месяца).

После этого сотрудник обращается в бухгалтерию с заявлением, составленным в свободной форме, и выданной ФНС справкой. Остальная работа ложится на плечи работодателя.

Источник: urmozg.ru


Оплатив недешевые стоматологические услуги, сохраните чеки – они помогут Вам вернуть 13 процентов от стоимости лечения зубов

Стоматологические услуги в настоящее время очень востребованы, и всё чаще приходится обращаться в платные клиники, где можно оставить немало денег даже за несложное стоматологическое лечение. Как вернуть деньги за лечение зубов? Налоговый кодекс дает ответ – Вы можете вернуть 13 процентов, предоставив в ИФНС необходимые документы для налогового вычета за лечение зубов. В статье подробно расскажем о необходимых условиях возврата подоходного налога за лечение зубов, сколько можно вернуть налога и сколько раз, поговорим о сроке давности, сроках подачи документов и выплаты, предложим варианты, как получить налоговый вычет за лечение зубов.

 

Можно ли вернуть деньги за лечение зубов?

В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме, уплаченной за медицинские услуги.

Предоставляются ли налоговые вычеты за лечение зубов?

Да, при оплате стоматологических услуг Вы имеете право получить налоговый вычет за лечение зубов. Кроме того, возврат налога за лечение зубов возможен за стоматологические услуги, оказанные не только самому налогоплательщику, но и некоторым родственникам и членам его семьи (об этом ниже).


 

Можно ли получить налоговый вычет за лечение зубов в частной клинике?

Вернуть деньги за лечение зубов через налоговую можно за стоматологические услуги, оказанные в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей. Условием оформления вычета является наличие лицензий на осуществление медицинской деятельности, выданных в соответствии с законодательством РФ (вычет за лечение за границей невозможен).

 

Какой налоговый вычет за лечение зубов?

Законом предусмотрено предоставление следующих вычетов:

  • социальный налоговый вычет,
  • стандартный налоговый вычет,
  • инвестиционный налоговый вычет,
  • имущественный налоговый вычет (например, за квартиру, по процентам ипотеки и т.д.)

Налоговый вычет за стоматологические услуги относится к социальным вычетам (как и, например, возврат налога за образование). Вычет применяется при расчете размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ или «подоходный» налог).

 

За какое лечение зубов можно получить налоговый вычет?

Возврат подоходного налога за лечение зубов можно оформить за различные медицинские услуги, включая следующие направления стоматологии:

  1. терапевтическая стоматология:

  • лечение кариеса (в т.ч. постановка пломб),
  • лечение пульпита, периодонтита (в т.ч. пломбирование канала зуба),
  • снятие зубного камня,
  • профилактика кариеса (например, покрытие зубов эмалью (ликвидом), фторирование, серебрение),
  • профессиональная гигиена полости рта, чистка зубов и т.д.
    1. пародонтология:
  • лечение заболеваний десен,
  • шинирование,
  • обработка пародонтальных карманов (например, кюретаж) и т.д.
    1. хирургическая стоматология:
  • удаление зубов,
  • лечение альвеолита, периостита,
  • установка имплантов,
  • прочие операции.
    1. эстетическая стоматология:
  • отбеливание зубов,
  • косметическое восстановление зубов и т.д.
    1. ортодонтическая стоматология (исправление аномалий зубного ряда, исправление прикуса):
  • установка брекетов,
  • установка ортодонтических аппаратов (капы, ретейнеры, элайнеры, пластины и т.д.).
    1. ортопедическая стоматология (протезирование зубов)

Также Вы можете вернуть подоходный налог за рентгеновские снимки (в т.ч. за ортопантомограмму), обезболивание (анестезию), другие стоматологические манипуляции.

 

Что нужно, чтобы получить налоговый вычет за лечение зубов?

Перечислим основные условия возврата налога за лечение зубов:


  • у стоматологической организации должна быть лицензия на медицинскую деятельность;
  • налогоплательщик должен получать доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда прошла оплата стоматологических услуг (возможен только налоговый вычет при лечении зубов работающим – безработные и те, кто не имеют доход, облагаемый по ставке 13 % (например, женщины в декрете) самостоятельно вернуть деньги за лечение зубов через налоговую не смогут);
  • не прошел срок давности возврата налога на лечение зубов – 3 года.

 

За какой период можно получить налоговый вычет за лечение зубов?

Обратимся к закону и выясним, за сколько лет можно получить налоговый вычет за лечение зубов. Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Т.е. возврат 13 процентов за лечение зубов в текущем году возможен за 3 последних года, например, в  2020 году Вы можете оформить налоговый вычет (стоматология) за 2019, 2018, 2017 год. Соответственно, за каждый год будет подаваться отдельная декларация 3 НДФЛ и пакет документов.

 

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение зубов?

В отличие от некоторых других вычетов, вычет за стоматологию, как и вычет за любое другое лечение, можно оформлять сколько угодно раз  — главное, чтобы соблюдались условия для возмещения НДФЛ за лечение зубов. Т.е., если Вы оплачиваете лечение и при этом работаете (платите НДФЛ), то каждый год Вы можете оформлять возврат подоходного налога за лечение зубов.


 

Возврат подоходного налога за лечение зубов: сумма

Выясним, сколько можно вернуть налога за лечение зубов, какая максимальная сумма возврата налога, для этого определим, что представляет собой налоговый вычет за лечение.

При получении налогового вычета уменьшается налоговая база для расчета НДФЛ. Соответственно, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уменьшается. Если Вы оформляете налоговый вычет на лечение зубов через налоговую, то Вам возвращается часть или вся сумма ранее удержанного за год подоходного налога. В случае получения налогового вычета на лечение зубов через работодателя, НДФЛ перестают удерживать в течение определенного количества месяцев.

Сколько процентов возвращает налоговая за лечение зубов?

Возврат налога составляет 13 процентов от стоимости лечения зубов, но с некоторыми ограничениями:

  • Нельзя вернуть налога больше, чем было уплачено в бюджет. Т.е. если Вы в течение одного года потратили на лечение больше, чем Ваш доход за год, то вернуть Вы сможете только ранее удержанный НДФЛ – не больше.
  • Сумма возврата за лечение зубов зависит от того, какие стоматологические услуги Вы оплатили и признаются ли они дорогостоящим лечением или нет.

    случае оплаты дорогостоящего лечения зубов сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, т.е. вернуть можно 13 процентов от стоимости лечения (предел в законе не установлен). А, если Вы оплатили стоматологические услуги, не относящиеся к дорогостоящим, то налоговый вычет на лечение зубов предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей за год (т.е. существует ограничение — вернуть можно не более 13 процентов от 120000 рублей — 15600 руб.). Для отнесения стоматологических услуг к дорогостоящим видам лечения размер расходов не важен, а важно, включено ли данное лечение в специальный Перечень.

Таким образом, максимальная сумма возмещения за лечение зубов, относящееся к;

  • дорогостоящему лечению, составляет 13 процентов от стоимости лечения (но не более суммы подоходного налога, удержанного в бюджет);
  • медицинским услугам (не являющихся дорогостоящим лечением), составляет 13 процентов от стоимости лечения зубов, но не более 15600 руб. и не более суммы подоходного налога, удержанного в бюджет.

Следует иметь в виду, что вычет за стоматологию на другие периоды не переносится.

Как понять, какие стоматологические услуги Вы оплатили?

Обязательным документом (см. ниже список документов) для возврата НДФЛ за лечение зубов является справка об оплате медицинских услуг (образец ее здесь). В ней указывается код услуги, соответствующий дорогостоящему лечению или обычному. При оплате лечения зубов, которое является:

  • дорогостоящим, проставляется код услуги 2,
  • «обычным», — код услуги 1.

Определение соответствующего кода в справке находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего стоматологические услуги.

Сотрудник медицинской организации руководствуется Перечнем дорогостоящих видов лечения. Кроме того, существуют разъяснения по поводу отнесения того или иного лечения зубов к дорогостоящему (например, Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14, Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 г. № 20-14/4/[email protected]). О том, какие стоматологические услуги относятся к дорогостоящим видам лечения, рассказано в этой статье.

 

Как получить налоговый вычет за лечение зубов?

Существуют два способа, как вернуть 13 процентов за лечение зубов. Вам предстоит сделать выбор:

1.Оформить возврат денег за лечение зубов через налоговую. После окончания года, в котором были оплачены стоматологические услуги, в определенный срок в ИФНС подается декларация 3 НДФЛ и другие документы (список см. ниже). Далее некоторое время проводится камеральная проверка, после которой сумма к возврату перечисляется на расчетный счет (подробнее о сроках возврата налога за лечение зубов здесь). Существует несколько вариантов подачи документов для налогового вычета за лечение зубов:

  • лично (или через представителя) посетив налоговую инспекцию,
  • по интернету (через личный кабинет налогоплательщика),
  • отправка по почте.

2. Оформить возврат денег за лечение зубов через работодателя. В этом случае дожидаться окончания года не нужно, также сокращается перечень документов на налоговый вычет за лечение зубов (так, не нужно заполнять и подавать декларацию 3 НДФЛ). Вычет будет предоставляться частями — с Вашей заработной платы не будет удерживаться подоходный налог, пока Вы не возместите всю причитающуюся сумму или не закончится год. Подробная информация о возврате 13 процентов за лечение зубов через работодателя, о плюсах и минусах данного способа и о необходимых документах для налогового вычета за лечение зубов в этом случае представлена в этой статье.

 

Налоговый вычет на лечение зубов: документы

При оформлении налогового вычета на лечение зубов, какие документы нужны, будет определяться способом возврата денег за стоматологию: через налоговую или через работодателя.

В случае осуществления возврата НДФЛ за лечение зубов через налоговую инспекцию, в ИФНС необходимо подать следующие документы:

  1. справка о доходах 2 НДФЛ (оригинал, выдает работодатель налогоплательщика);
  2. справка об оплате медицинских услуг (оригинал, выдает стоматологическая клиника);
  3. налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняет сам налогоплательщик);
  4. договор с медицинским учреждением (копия) и/или другие документы, подтверждающие лечение;
  5. чеки (копия);
  6. лицензия стоматологической клиники (копия, выдает клиника, нужна не всегда);
  7. свидетельство о рождении и/или свидетельство о браке (копия, при получении налогового вычета за лечение зубов родителей, супруга или ребенка);
  8. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег);
  9. может понадобиться копия паспорта, ИНН налогоплательщика.

Сотрудник инспекции может запросить для сверки оригиналы документов, нужно быть готовым их предоставить.

Налоговый вычет за лечение зубов: пошаговая инструкция

Расскажем более подробно, как вернуть деньги за лечение зубов при оформлении вычета через налоговую инспекцию (документы обычно начинают собирать после окончания года, в котором прошла оплата стоматологии). Итак, необходимо:

  • Запросить справку (справки) об оплате медицинских услуг в стоматологической клинике, во всех медицинских учреждениях, в которых Вы оплачивали лечение. Для оформления справки стоматологии скорее всего понадобятся копии чеков, копия ИНН, возможно, копия договора. В случае оформления вычета на родственника может понадобиться копия документа, подтверждающего родство.
  • Получить справку (справки) об оплате медицинских услуг. Обычно справку делают от нескольких дней до нескольких недель. При этом необходимо проверить правильность заполнения справки: сверить ИНН, ФИО налогоплательщика, ФИО пациента, сумму, код услуги, проверить наличие печати и подписи. После проверки Вам необходимо расписаться в корешке справки, который остается в клинике. Обычно вместе со справкой выдают копию лицензии медицинского учреждения.
  • Запросить и получить у работодателя справку о доходах 2 НДФЛ за тот год, когда прошла оплата лечения зубов.
  • Заполнить декларацию 3 НДФЛ по форме, действующей в год оплаты лечения,  на основании имеющихся документов для возврата подоходного налога за лечение зубов.
  • Сделать копии с чеков, договоров для предоставления в ИФНС.
  • Заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Не всегда в ИФНС принимают заявление вместе с остальными документами. Если заявление не приняли сразу, его нужно будет подать после окончания камеральной проверки и подтверждения Вашего права на вычет.
  • Подать декларацию 3 НДФЛ и другие документы для возврата налога за лечение зубов в ИФНС. Если Вы подаете документы лично в ИФНС, желательно получить подтверждение о факте сдачи документов, например, это может быть копия первого листа налоговой декларации с печатью и подписью инспектора.
  • После получения письма из ИФНС о подтверждении вычета на лечение зубов (или после изменения статуса в личном кабинете) подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (если это не было сделано ранее) и дождаться перечисления денег на расчетный счет.

 

Возврат налога за лечение зубов: сроки выплаты

После подачи декларации и других необходимых документов для налогового вычета за лечение зубов начинается камеральная проверка, максимальный срок которой составляет 3 месяца. Если заявление о возврате 13 процентов за лечение зубов было подано вместе с декларацией, то после окончания проверки деньги должны быть перечислены в месячный срок. Если же заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога было написано после окончания проверки, то на перечисление денег дается 1 месяц со дня подачи заявления. Таким образом, сроки возврата налога за лечение зубов могут зависеть от времени подачи заявления на вычет за лечение зубов.

 

Налоговый вычет за лечение зубов пенсионерам

Может ли работающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение зубов? Да, может, если он официально работает и с его зарплаты удерживается НДФЛ.

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение зубов?

Если пенсионер не работает и не имеет другого дохода, сам получить налоговый вычет за стоматологию он не может. Отметим, что, если пенсионер не работает сейчас, но работал в тот год, когда проходила оплата лечения зубов, то право на возврат налога у него сохраняется.

Как неработающему пенсионеру получить налоговый вычет на лечение зубов?

Возврат за лечение зубов пенсионерам, в случае отсутствия работы, не возможен. Но при оплате стоматологических услуг, оказанных пенсионеру, родственниками, вычет за стоматологию смогут оформить они. Подробнее об этом здесь.

 

Как вернуть 13 процентов за лечение зубов родственника?

Законом предусмотрена возможность получения налогового вычета за оплаченные налогоплательщиком стоматологические услуги, оказанные не только ему, но и его родственникам и членам семьи:

  • ребенку (налоговый вычет за лечение зубов ребенка возможен, если сыну или дочери не исполнилось 18 лет),
  • родителям,
  • супругу.

Возврат НДФЛ за лечение зубов родственников имеет свои особенности – подробнее рассказано в соответствующих статьях по ссылкам выше.

Отметим, что, если оплаченные Вами расходы на лечение зубов, например, матери и на стоматологические услуги, оказанные Вам, превысили 120000 руб., то вернуть Вы сможете только 13 процентов от 120000 руб. Иначе дело обстоит с оплатой лечения зубов супруга – можно распределить вычет между мужем и женой для возврата максимальной суммы.

 

Декларация 3 НДФЛ за лечение зубов

Если Вы получаете вычет за лечение зубов в ИФНС, то предоставление декларации 3 НДФЛ по форме, действующей на год лечения, является обязательным – без нее вернуть деньги за лечение зубов через налоговую не получится.

При получении налогового вычета за стоматологические услуги необходимо заполнить следующие листы декларации:

  1. Титульный лист,
  2. Раздел 1,
  3. Раздел 2,
  4. Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
  5. Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
    .

В Приложении 5 расходы на дорогостоящее лечение зубов (свое, жены/мужа, детей, родителей) указываются в п.п. 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Расходы за медицинские услуги («недорогостоящее» лечение зубов для себя и/или родственников) – в п.п. 3.2 «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».

 

Налоговый вычет на отбеливание зубов

За профессиональное отбеливание зубов в стоматологии, имеющей медицинскую лицензию, можно также вернуть 13 процентов.

 

Чистка зубов подлежит ли вычету?

Профессиональная чистка зубов и гигиена полости рта относится к медицинским услугам, поэтому Вы можете оформить вычет на чистку зубов.

 

Налоговый вычет за лечение зубов и за квартиру, обучение и т.д.

Вы можете одновременно получить налоговый вычет на лечение зубов и за образование, а также имущественный вычет за квартиру, заполнив соответствующие листы декларации 3 НДФЛ. Но следует иметь в виду, что сумма возврата налога за лечение зубов, обучение (свое или, например, ребенка) и т.д. ограничена уплаченным налогом. В случае оплаты стоматологических услуг (по коду услуги 1) и своего обучения, брата/сестры сумма вычета ограничена 120000 руб. за год.

 

Как вернуть налог за лечение зубов в платной клинике: ИП может оформить вычет?

Если налогоплательщик не является плательщиком НДФЛ по ставке 13 процентов (если система налогообложения для ИП предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц), то возмещение подоходного налога за лечение зубов ИП не положен. Но, если лицо получает другие доходы, по которым платится подоходный налог в размере 13 %, то налогоплательщик имеет право уменьшить базу для расчета налога на сумму налогового вычета на лечение зубов. Также возврат подоходного налога за лечение зубов ИП (вместо самого индивидуального предпринимателя) может осуществить супруг и/или дети.

 

За какое лечение (кроме стоматологии) можно получить вычет?

Возврат налога возможен за:

  • покупку лекарств,
  • ЭКО,
  • ведение беременности, роды,
  • приемы врачей,
  • анализы, обследование, диагностику (УЗИ, МРТ, рентген и т.д.),
  • операции,
  • лечение в санатории,
  • другое лечение.

 

Оформив налоговый вычет за лечение зубов, можно вернуть 13 процентов от стоимости мед. услуг (с некоторыми ограничениями). Как вернуть деньги за лечение зубов: в налоговой  или через работодателя – Вы сами выбираете наиболее удобный для Вас вариант. Т.к. законодатель не лимитирует количество налоговых вычетов за лечение зубов, документы для возврата налога можно подавать хоть каждый год. Это особенно актуально для стоматологии, т.к. посещать стоматолога рекомендуется хотя бы раз в год.

 

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2018

Источник: just-ice.info

За какие стоматологические услуги можно получить налоговый вычет

Список услуг, относящихся к положениям ст. 219 НК, приведен в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201. Налоговый вычет по стоматологии оформляется как за лечебные манипуляции (чистку каналов, пломбирование и пр.), так и за диагностические и профилактические процедуры (снимки, осмотр, отбеливание, чистку полости рта и пр.).

Пример 1

 

Пример 2

Как получить налоговый вычет, если лечил зубы за границей, рассказал ФНС по г. Москве в сообщении от 13.09.2012 № 20-14/[email protected] Это возможно, когда учреждение, расположенное в иностранном государстве, — российское.

Кому предоставляется налоговый возврат за лечение зубов

Социальный вычет на лечение зубов — это та часть заработанного, на которую не начисляется подоходный налог. А значит, получить его вправе только плательщики НДФЛ (в подтверждение см. информацию Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4878).

Чтобы получить вычет за зубы, надо:

  • иметь доход и перечислять 13% НДФЛ;
  • оплатить услуги из собственных средств себе, родителю, супругу, несовершеннолетнему ребенку.

Налоговый вычет при лечении зубов работающим или имеющим иной доход гражданам оформляется, если оба вышеперечисленных условия выполнены в одном календарном году.

Пример 3

Как рассчитать налоговый вычет на лечение зубов

Возмещаются не все понесенные расходы, а 13% от них. То есть государство возвращает НДФЛ, рассчитанный с таких затрат.

 

Пример 4

Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов

Оформить налоговый вычет за лечение зубов разрешается как в налоговой, так и через работодателя. Человек сам выбирает способ, который ему кажется проще. Но сначала потребуется взять в стоматологии:

  • договор;
  • копию лицензии — если она не прописана в договоре;
  • справку об оплате;
  • чеки и платежки.

 

Возврат денег за лечение зубов через налоговую удобен тем, что декларацию разрешается подавать сразу за 3 года и возвращать весь положенный НДФЛ за один раз. Последовательность действий:

  1. Дождаться окончания года, в котором вы заплатили деньги.
  2. Подать в ФНС декларацию, справку о доходах и документы из клиники.
  3. Через 3 месяца, когда окончится камеральная проверка, написать заявление.
  4. Через 2-4 недели получить деньги.

Условия возврата налогов на лечение зубов на работе несколько отличаются. Что нужно сделать:

  1. Сразу пойти в ФНС с документами из стоматологии и написать заявление.
  2. Через 30 дней получить оттуда уведомление, в какой сумме вам одобрен вычет.
  3. Отдать это уведомление в бухгалтерию. Одновременно написать заявление на имя работодателя о том, что вы хотите возвращать налог через него.
  4. Получать НДФЛ до тех пор, пока работодатель не выплатит всю причитающуюся сумму, или до конца года.

Пример 5

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение зубов

Получать соцвычет на лечение зубов разрешается хоть ежегодно. Ст. 219 НК не содержит ограничений по этому поводу. Единственное правило — в каждом отчетном году возврат налога делают по новым расходам. Остаток, не использованный в прошлом периоде, в новый не переносится (см. сообщение Минфина от 22.03.2017 г. № 03-04-05/16332).

Пример 6

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение зубов

Дорогостоящее лечение — отдельная статья расходов. Его главные отличия от обычных медицинских услуг при оформлении вычета:

  • зачитываются все понесенные расходы, причем сверх лимита;
  • учитывается стоимость расходных материалов, даже приобретенных отдельно (см. письмо ФНС от 31.08.2006 № САЭ-6-04/[email protected]).

Из стоматологических услуг к дорогостоящим отнесена только одна — операция по имплантации зубных протезов. Такой вывод делает ФНС на основе писем Минздрава от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14.

В справке стоматология промаркирует такое лечение кодом «2». Чтобы получить налоговый вычет за импланты зубов, купленные отдельно и не учтенные в справке, дополнительно потребуется взять выписку о том, что материалы были использованы в ходе лечения.

Пример 7

 

Возврат подоходного налога за лечение зубов родителей

Получение налогового вычета за лечение зубов стандартное. Небольшие особенности есть только в документах:

  • дополнительно предоставляется свидетельство о рождении заявителя;
  • во всех документах клиника указывает плательщиком не родителя, а того, кто претендует на возврат.

 

Пример 8

Возврат налога за лечение зубов ребенка

В пп. 3 п. 1 ст. 219 НК прописано, что вычет полагается на несовершеннолетнего ребенка. Нюансы оформления:

  • понадобится свидетельство о рождении ребенка, в котором одним из родителей указан получатель вычета;
  • плательщиком по документам из клиники также выступает один из родителей.

 

Пример 9

Налоговый вычет за ортодонтическое лечение

Такое лечение входит в общий перечень из упомянутого выше Постановления № 201. Исправление прикуса (в т. ч. изготовление слепков, установка и снятие брекетов, консультации) относится к стандартному лечению (см. письмо ФНС по г. Москве от 19 августа 2010 г. N 20-14/4/[email protected]).

Это значит:

  • налоговый вычет на медицинские услуги стоматологии ортодонтической считается исходя из лимита;
  • стоимость оборудования (самих брекетов) в расчет не берется и не возмещается.

Пример 10

Источник: NalogBox.ru

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
    • Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
    • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
    • Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
    • оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
  3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
    • Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
    • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
    • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
    При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2018 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2018 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2019 году за 2018 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Источник: verni-nalog.ru


Leave a Comment

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.